Società semplice: la forma giuridica (troppo) sottovalutata per proteggere e trasmettere il patrimonio

Quando si parla di protezione del patrimonio, successione e gestione degli asset familiari, il dibattito si concentra spesso su strumenti complessi: holding, trust, fondazioni. Eppure, esiste una forma giuridica italiana, perfettamente legale, flessibile e straordinariamente efficace che molti ignorano: la società semplice (S.s.).

Si tratta della forma societaria più “elementare” prevista dal nostro codice civile (artt. 2251–2290), ma anche una delle più intelligenti per chi vuole gestire in modo ordinato, efficiente e fiscalmente vantaggioso il proprio patrimonio.

Cos’è una società semplice e a cosa serve davvero?

La società semplice non può svolgere attività commerciale, ma può operare in tutti gli altri ambiti:

• Attività agricole

• Gestione di immobili familiari

• Detenzione e amministrazione di partecipazioni societarie

• Gestione di strumenti finanziari e asset mobiliari

Non richiede particolari obblighi amministrativi (niente bilancio, niente iscrizione obbligatoria nel Registro Imprese, niente IRES). È una struttura leggera, ma potente.

Quando ha davvero senso utilizzare una S.s.?

Ecco alcuni scenari molto frequenti in cui può essere una leva strategica:

1. Pianificazione successoria evolutaLa S.s. permette di "congelare" il valore degli asset familiari e trasmettere le quote ai figli in modo ordinato, beneficiando della franchigia di 1 milione di euro per ogni beneficiario (art. 2, D.lgs. 346/1990).Risultato? Zero imposta di donazione, se ben pianificata.

2. Tutela del patrimonio personaleGli eventuali creditori personali dei soci non possono aggredire direttamente i beni della società. È una barriera importante per chi vuole separare il proprio rischio personale dal patrimonio familiare.

3. Gestione immobiliare ottimizzataAttraverso la S.s., è possibile centralizzare la gestione degli immobili, ottimizzare la fiscalità (es. in caso di successione o donazione) e semplificare la divisione tra eredi.

4. Amministrazione di strumenti finanziari e partecipazioniChi detiene partecipazioni societarie o asset mobiliari importanti può gestirli in una logica unitaria, all’interno della S.s., con tassazione per trasparenza in capo ai soci (art. 5 TUIR). Nessuna doppia imposizione.

Vantaggi chiave della società semplice

• Nessun obbligo di bilancio o deposito pubblico.

• Regime fiscale trasparente: la tassazione avviene solo in capo ai soci.

• Massima flessibilità nella governance: gli statuti possono essere cuciti su misura, con regole chiare su gestione, eredità, uscita dei soci.

• Costi di costituzione contenuti, rispetto a trust o holding complesse.

  
  

Ma attenzione: non è per tutti

La società semplice non può esercitare attività commerciale. Chi la usa impropriamente rischia la riqualificazione fiscale da parte dell’Agenzia delle Entrate.

Serve una progettazione attenta, fatta con professionisti esperti, per evitare errori comuni:

• Attribuzione fittizia di asset

• Utilizzo per finalità elusive

• Gestione incoerente con la natura giuridica della società

  
  

Esempio reale: la famiglia B., tre figli e un patrimonio da proteggere

I coniugi B. possedevano immobili, partecipazioni in una s.r.l. e una parte liquida da investire. Con l’aiuto del nostro team, abbiamo strutturato una S.s. familiare, nella quale sono confluiti:

• gli immobili di famiglia,

• le partecipazioni societarie,

• parte della liquidità destinata a investimenti in strumenti finanziari.

La famiglia ha ottenuto:

• Protezione patrimoniale da rischi personali,

• Passaggio generazionale ordinato e fiscalmente neutro,

• Un'unica cabina di regia, con governance condivisa e regole per l’ingresso e l’uscita dei figli.

  
  

La semplicità non è banalità, ma efficienza

In un momento in cui la complessità fiscale e normativa può disorientare, la società semplice torna a essere uno strumento moderno e intelligente per famiglie patrimonializzate, imprenditori e professionisti.

Non sempre serve un trust. Non sempre serve una holding.A volte serve solo la struttura giusta, con la guida giusta.

Parliamone

Vuoi capire se la società semplice è adatta alla tua situazione? Hai immobili o asset da proteggere, trasmettere o gestire in modo più efficiente?

Contattaci: analizziamo il tuo patrimonio e costruiamo insieme la struttura più adatta ai tuoi obiettivi. Perché una buona pianificazione inizia da una buona scelta giuridica.